Glossar · Steuern & Abgaben
Spanisch Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) Englisch Non-resident income tax
Die IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) ist die Einkommensteuer, die Spanien von Personen erhebt, die dort nicht steuerlich ansässig sind, aber Einkünfte aus Spanien haben. Für Eigentümer eines Ferienhauses betrifft das Mieteinnahmen und, auch ohne Vermietung, unterstellte Einkünfte aus der Eigennutzung. Erklärt wird meist mit dem Modelo 210 bei der Agencia Tributaria.
Viele deutsche Eigentümer sind überrascht, dass sie in Spanien Einkommensteuer zahlen sollen, obwohl sie ihr Haus nur selbst nutzen. Der Grund ist die imputación de rentas: Das spanische Steuerrecht unterstellt, dass eine nicht vermietete Zweitimmobilie einen Nutzungswert hat. Berechnet wird dieser Wert auf Basis des Katasterwerts aus dem Catastro.
| Situation | Was grundsätzlich erklärt wird |
|---|---|
| Haus nur selbst genutzt oder leer | unterstellte Einkünfte auf Basis des valor catastral |
| Haus zeitweise vermietet | tatsächliche Mieteinnahmen für die Vermietungszeit, unterstellte Einkünfte für die übrige Zeit |
Die Erklärung ist in der Regel für jeden Eigentümer einzeln abzugeben, bei Ehepaaren also oft doppelt. Wer sie versäumt, riskiert Zuschläge und Probleme beim späteren Verkauf. Ob und welche Kosten bei Vermietung abziehbar sind, hängt unter anderem vom Wohnsitzstaat ab. Zwischen Deutschland und Spanien besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, das regelt, wie spanische Einkünfte in Deutschland berücksichtigt werden. Wer vermietet, braucht zudem eine gültige Vermietungslizenz. Sätze, Fristen und Abzugsregeln ändern sich. Prüfen Sie den Stand 2026 mit einem Asesor fiscal oder Gestor und auf der Sede der Agencia Tributaria.
Ein Eigentümer nutzt sein Haus einige Wochen im Jahr und vermietet es im Sommer an Gäste. Sein Steuerberater erfasst getrennt die Mieteinnahmen und die unterstellten Einkünfte für die restlichen Monate. Weil die Unterlagen zu Einnahmen, IBI und Nebenkosten vollständig sind, lässt sich die Erklärung ohne Rückfragen abgeben.
In den Küstenorten gibt es zahlreiche Gestorías und Steuerberater, die auf ausländische Eigentümer spezialisiert sind und auf Deutsch oder Englisch arbeiten. Für die Erklärung brauchen Sie Ihre NIE, die Referencia catastral und eine Übersicht aller Einnahmen und Kosten. Einen Überblick über alle laufenden Pflichten gibt der Ratgeber zum Ferienhaus an der Costa Blanca.
Ratgeber · Ferienhaus & Zweitwohnsitz
Der Überblick für Eigentümer eines Ferienhauses oder Zweitwohnsitzes an der nördlichen Costa Blanca: laufende Kosten, Pflegejahr, Leerstand, Vermietung, Sicherheit und wer wofür zuständig ist.
